Es habitual que en algunas declaraciones de IVA el resultado sea a favor de la empresa. Esto ocurre, por ejemplo, cuando se han realizado inversiones importantes o cuando el IVA soportado supera al IVA repercutido en un periodo determinado.
En estos casos, muchas empresas optan por no solicitar la devolución y prefieren compensar ese saldo en declaraciones futuras. Sin embargo, conviene conocer con precisión cuánto tiempo existe para compensar ese IVA pendiente y qué ocurre si el plazo se agota.
¿Qué es el IVA pendiente de compensar?
Cuando en una autoliquidación de IVA el resultado es negativo para la Administración —es decir, a favor de la empresa—, el contribuyente puede optar por dos alternativas:
- Solicitar la devolución del importe.
- Compensar ese saldo en autoliquidaciones posteriores.
Si se decide no pedir la devolución en ese momento, el importe pasa a ser un IVA pendiente de compensar que podrá utilizarse para reducir el IVA a pagar en periodos posteriores.
Plazo para compensar el IVA soportado en declaraciones futuras
¿Cuánto tiempo tiene la empresa para compensar el IVA pendiente?
Una vez que el IVA soportado se ha deducido en una autoliquidación, la empresa dispone de cuatro años para compensarlo con el IVA repercutido en declaraciones posteriores o para solicitar su devolución.
¿Desde cuándo se empieza a contar ese plazo?
El plazo se computa desde la fecha de presentación de la autoliquidación en la que se incluyó la deducción del IVA soportado.
Este plazo de compensación es independiente del plazo para ejercer el derecho a deducir el IVA soportado, que también es de cuatro años desde el momento en que se devenga el impuesto.
Ejemplo de plazo para compensar el IVA pendiente
¿Cómo funciona en la práctica el plazo de compensación?
Imaginemos que una empresa soporta un IVA de 42.000 euros en enero de 2025 por unos servicios recibidos.
Ese IVA se deduce en la autoliquidación del segundo trimestre de 2025, en la que el resultado final es un saldo a compensar de 55.000 euros.
En este caso, la empresa podrá compensar dicho IVA de 42.000 euros, o pedir su devolución –en la última declaración de cada año–, hasta la autoliquidación de IVA del segundo trimestre de 2029.
Cuándo se puede solicitar la devolución del IVA pendiente
¿Puede solicitarse la devolución en cualquier momento?
Con carácter general, la devolución del IVA solo puede solicitarse en la última autoliquidación del año.
¿Existe alguna excepción?
Sí. Las empresas acogidas al régimen de devolución mensual pueden solicitar la devolución del saldo a favor en cada declaración mensual.
Qué ocurre si caduca el plazo para compensar el IVA
¿Se pierde el IVA si pasan los cuatro años sin compensarlo?
No necesariamente. Si el plazo para compensar el IVA caduca, el importe todavía puede recuperarse.
¿Cómo puede recuperarse ese IVA?
Los tribunales han establecido que la empresa dispone de cuatro años adicionales para solicitar la devolución del IVA que ya no puede seguir compensando.
¿Qué debe hacer la empresa en ese caso?
Para recuperar ese IVA, la empresa debe dejar de declarar el importe como pendiente de compensar y presentar una solicitud de devolución por escrito.
Conclusión: planificar correctamente la compensación del IVA
El IVA pendiente de compensar puede representar cantidades importantes para muchas empresas, especialmente cuando se realizan inversiones relevantes o se soporta un volumen elevado de impuesto.
Por ello, es importante controlar correctamente los plazos y decidir en cada caso si conviene compensar el saldo en declaraciones futuras o solicitar su devolución.
¿Necesitas revisar el IVA pendiente de compensar en tu empresa?
Si tu empresa arrastra saldos de IVA a favor y necesitas comprobar hasta cuándo pueden compensarse o si conviene solicitar la devolución, mediante la asesoría fiscal podemos ayudarte a revisar la situación y a gestionar correctamente estos importes en las autoliquidaciones de IVA.